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发表于 2017-4-30 05:18:19
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8审查存货
存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售,或者将消耗的材料或物料等,它包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。存货经常处于购买、消耗、出售等过程中,流动性较强,一般认为,存货在决定企业短期偿债能力的各因素中起着最为重要的作用。
对于商贸行业,在其资产构成中,存货和应收账款占比是最高的。对于一些商贸类企业,尤其是零售企业,其流动资金甚至80%以上都用在了存货上。对于商贸类企业存货的审查是贷前调查的一个重点,由于存货不仅占用资金多,且种类繁杂,数量庞大,在审查过程中,对于存货的质量及流动性的审查是审查的重点,其中,存货结构分析是存货分析的核心。另外,存货管理能力也反映了企业的管理的能力。
9分析供货关系
供货关系审查主要分为两部分:第一部分是供货结构。注意了解主要供应商都有谁、合作历史、供应商数量、各供应商采购占比、供应商地域分布、供应商市场地位。评估其是否建立了长期稳定的采购渠道以及采购渠道的集数量,还可以通过其与上游供货商的合作历史尤其是支付上游供货商货款的及时成都辨析其诚信度及与上游客户的议价能力。第二部分便是货款的结算,主要审查货款的结算方式和结算周期,是现款支付还是承兑汇票还是定期结算,关注是否存在赊销及赊销政策。
10审查下游客户及应收账款
这点主要针对批发业,因为零售业几乎都是现款结算。审查点主要包括:客户数量多少、地域分布、单户集中度、前五位下游客户及销售占比、是否存在赊销及赊销政策、下游客户品质及实力等。
就批发类商贸企业而言,要重点核实其应收账款,重点核实应收账款余额、分布及占比、主要债务人实力等方面。关注余额变动情况,关注销售收入与应收账款增减是否同步、关注应收账款与应付账款、存货之间的关系、对主要客户应收账款账龄及回收期进行分析。
11银行流水分析
因商贸企业特点,其非流动性资产在其总资产中占比极少,一旦出现逾期,其非流动资产并不能来偿还其所欠债务,所以信贷人员应该着重分析其流动资产状况,其中商贸企业的销售收入是流动资产的重要组成部分也是是贷款的第一还款来源,销售收入的大小决定了其还款能力的的可靠程度,商贸企业的银行流水最能直观的反映本企业的销售收入,查看银行流水是授信必不可少的环节。
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